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Excel學(xué)堂用戶(hù)9676

老師,請問(wèn)銷(xiāo)售費用的扣除比例是怎么算的呢

66 2023-11-14 11:16
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老師解答
2023-11-14 11:16

你好,銷(xiāo)售費用具體的哪個(gè)明細,如果是宣傳費收入的15%, 招待費發(fā)生額的60%,營(yíng)業(yè)收入的千分之五,哪個(gè)小按照哪個(gè)來(lái)

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您好,福利工資薪金的14%,工會(huì )工資薪金的2%,教育經(jīng)費,工資薪金的8%,可結轉;公益捐贈,利潤的12%;準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時(shí)扣;業(yè)務(wù)招待費,收入的千分之五,和實(shí)際發(fā)生額的60%;廣告宣傳費,收入的15%等
2021-01-04
是的,招待費是合計到一塊算稅前扣除金額
2019-04-12
您好 小規模納稅人費用入賬,稅前扣除 有的費用有扣除比例 您可以打開(kāi)下面鏈接看看 https://baijiahao.baidu.com/s?id=1626767573821095182&wfr=spider&for=pc
2019-12-04
同學(xué):您好,一般企業(yè)廣告費的扣除標準:營(yíng)業(yè)收入的15%。 一般企業(yè)扣除標準:不超過(guò)15% 根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規定,企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出,除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規定外,不超過(guò)當年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入 15% 的部分,準予扣除;超過(guò)部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。
2022-04-20
同學(xué)你好 三費現在已經(jīng)不必要再計提了,每年實(shí)際發(fā)生的費用只要不超過(guò)工資總額的比率都是可以稅前扣除的:福利費14%,職工教育費2.5%,工會(huì )經(jīng)費2%
2020-11-17
一、合理的工資、薪金支出 企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出,準予扣除。 政策依據: 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(國務(wù)院令第714號)第三十四條 二、職工福利費支出 企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分,準予扣除。 政策依據: 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(國務(wù)院令第714號)第四十條 三、職工教育經(jīng)費 1.一般扣除比例 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過(guò)工資薪金總額8%的部分,準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。 政策依據: 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》(財稅〔2018〕51號)第一條 2.部分特定行業(yè)企業(yè)扣除比例 (1)集成電路設計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓費用,應單獨進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計算應納稅所得額時(shí)扣除。 政策依據: 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)第六條 (2)核力發(fā)電企業(yè)為培養核電廠(chǎng)操縱員發(fā)生的培養費用,可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除。企業(yè)應將核電廠(chǎng)操縱員培養費與員工的職工教育經(jīng)費嚴格區分,單獨核算,員工實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出不得計入核電廠(chǎng)操縱員培養費直接扣除。 政策依據: 《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第29號)第四條 (3)航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的飛行員養成費、飛行訓練費、乘務(wù)訓練費、空中保衛員訓練費等空勤訓練費用,根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條規定,可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除。 政策依據: 《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第34號)第三條 四、工會(huì )經(jīng)費支出 企業(yè)撥繳的工會(huì )經(jīng)費,不超過(guò)工資、薪金總額2%的部分,準予扣除。 政策依據: 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(國務(wù)院令第714號)第四十一條 五、補充養老保險和補充醫療保險支出 自2008年1月1日起,企業(yè)根據國家有關(guān)政策規定,為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費,分別在不超過(guò)職工工資總額5%標準內的部分,在計算應納稅所得額時(shí)準予扣除;超過(guò)的部分,不予扣除。 政策依據: 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于補充養老保險費補充醫療保險費有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》(財稅〔2009〕27號) 六、業(yè)務(wù)招待費支出 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。 政策依據: 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(國務(wù)院令第714號)第四十三條 七、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出 1.一般扣除比例 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出,除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規定外,不超過(guò)當年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入 15% 的部分,準予扣除;超過(guò)部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。 政策依據: 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(國務(wù)院令第714號)第四十四條 2.特殊行業(yè)扣除比例 (1)對化妝品制造或銷(xiāo)售、醫藥制造和飲料制造(不含酒類(lèi)制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出,不超過(guò)當年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分,準予扣除;超過(guò)部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。 (2)對簽訂廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費分攤協(xié)議(以下簡(jiǎn)稱(chēng)分攤協(xié)議)的關(guān)聯(lián)企業(yè),其中一方發(fā)生的不超過(guò)當年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入稅前扣除限額比例內的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出可以在本企業(yè)扣除,也可以將其中的部分或全部按照分攤協(xié)議歸集至另一方扣除。另一方在計算本企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出企業(yè)所得稅稅前扣除限額時(shí),可將按照上述辦法歸集至本企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不計算在內。 (3)煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出,一律不得在計算應納稅所得額時(shí)扣除。 政策依據: 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除有關(guān)事項的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第43號) 八、手續費和傭金支出 1.一般扣除比例 企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的手續費及傭金支出,不超過(guò)以下規定計算限額以?xún)鹊牟糠?,準予扣除;超過(guò)部分,不得扣除。 其他企業(yè):按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機構或個(gè)人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算限額。 政策依據: 《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于企業(yè)手續費及傭金支出稅前扣除政策的通知》(財稅〔2009〕29號)第一條 2.保險企業(yè)特殊扣除比例 保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續費及傭金支出,不超過(guò)當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%(含本數)的部分,在計算應納稅所得額時(shí)準予扣除;超過(guò)部分,允許結轉以后年度扣除。 政策依據: 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于保險企業(yè)手續費及傭金支出稅前扣除政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2019年第72號)第一條 3.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)扣除比例 企業(yè)委托境外機構銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的,其支付境外機構的銷(xiāo)售費用(含傭金或手續費)不超過(guò)委托銷(xiāo)售收入10%的部分,準予據實(shí)扣除。 政策依據: 《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕31號)第二十條 九、研發(fā)費用支出 1.一般扣除比例 企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計入當期損益的,在按規定據實(shí)扣除的基礎上,在2018年1月1日至2023年12月31日期間,再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷(xiāo)。 政策依據: (1)《財政部 國家稅務(wù)總局 科技部 關(guān)于提高研究開(kāi)發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔2018〕99號) (2)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(cháng)部分稅收優(yōu)惠政策執行期限的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號) 2.制造業(yè)企業(yè)扣除比例 制造業(yè)企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計入當期損益的,在按規定據實(shí)扣除的基礎上,自2021年1月1日起,再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,自2021年1月1日起,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。 政策依據: 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第13號) 十、公益性捐贈支出 (1)企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì )組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門(mén)和直屬機構,用于慈善活動(dòng)、公益事業(yè)的捐贈支出,在年度利潤總額12%以?xún)鹊牟糠?,準予在計算應納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)年度利潤總額12%的部分,準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時(shí)扣除。 政策依據: 《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于公益性捐贈支出企業(yè)所得稅稅前結轉扣除有關(guān)政策的通知》(財稅〔2018〕15號) (2)企業(yè)和個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì )組織或者縣級以上人民政府及其部門(mén)等國家機關(guān),捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現金和物品,允許在計算應納稅所得額時(shí)全額扣除。 (3)企業(yè)和個(gè)人直接向承擔疫情防治任務(wù)的醫院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品,允許在計算應納稅所得額時(shí)全額扣除。 政策依據: 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號) 十一、企業(yè)責任保險支出 企業(yè)參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險,按照規定繳納的保險費,準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。 政策依據: 《國家稅務(wù)總局 關(guān)于責任保險費企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第52號)
2022-10-21
您好, 不超過(guò)當年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,準予扣除;超過(guò)部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。
2022-03-18
您好 在A(yíng)107010 免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表 25欄 三、加計扣除(26%2B27%2B28%2B29%2B30)下面的 (一)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費用加計扣除(填寫(xiě)A107012)體現
2020-04-11
你好,具體是銷(xiāo)售費用的什么明細費用,有的是有扣除限額的,比如廣告費
2018-08-03
你好,業(yè)務(wù)招待費是按照60%與銷(xiāo)售額的千分之五孰低作為扣除限額,廣告宣傳費按照銷(xiāo)售額的15%作為扣除限額,捐贈不超過(guò)利潤總額的12%作為扣除限額。
2020-10-19
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