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        ?進項稅認證后轉出怎么做分錄

        2024-03-20 16:35 來源:excel學堂 73

        導讀:對于增值稅一般納稅人來說,不僅僅需要及時的核算增值稅的銷項稅額,同時還需要及時的核算增值稅的進項稅額,增值稅進項稅額需要經過認證之后才可以進行抵扣,但是有的增值稅進項稅額認證之后需要及時轉出.那么進項稅認證后轉出怎么做分錄呢?

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        進項稅認證后轉出怎么做分錄

        進項稅認證后轉出的會計分錄通常遵循以下步驟:

        首先,需要將未交增值稅轉為應交增值稅,分錄為借"未交增值稅",貸"應交稅費-應交增值稅".

        如果企業在當期有銷售行為,需要計提銷項稅,分錄為借"應交稅費-應交增值稅",貸"主營業務收入"或其他業務收入.

        在計算應納稅額時,需要將進項稅額從應交增值稅中轉出,分錄為借"應交稅費-應交增值稅",貸"未交增值稅".

        最后,企業需要將應納稅額支付給稅務部門,分錄為借"應交稅費-應交增值稅",貸"銀行存款".

        此外,如果因發生非正常損失或改變用途等,原已計入進項稅額但按增值稅制度規定不得從銷項稅額中抵扣的,應借記"待處理財產損溢"、"應付職工薪酬"、"固定資產"、"無形資產"等科目,貸記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"、"應交稅費--待抵扣進項稅額"或"應交稅費--待認證進項稅額"科目.

        進項稅認證后轉出怎么做分錄

        哪些進項稅需要轉出?

        需要進項稅額轉出的情況包括用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產;非正常損失所對應的進項稅;特殊政策規定不得抵扣的進項稅.

        1.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產.

        其中涉及的固定資產、無形資產、不動產,僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產.

        2.非正常損失所對應的進項稅,具體包括:

        (1)非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務.

        (2)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務.

        (3)非正常損失的不動產,以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務.

        (4)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務.納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產,均屬于不動產在建工程.

        3.特殊政策規定不得抵扣的進項稅,具體包括:

        (1)購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務.

        納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

        以上詳細介紹了進項稅認證后轉出怎么做分錄,也介紹了哪些進項稅需要轉出.進項稅認證后轉出的會計分錄制作方法應如本文所講.需要做進項稅轉出的包括用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產;非正常損失所對應的進項稅;特殊政策規定不得抵扣的進項稅.

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