• <dd id="tqg7s"></dd>
    <tbody id="tqg7s"><pre id="tqg7s"></pre></tbody>
    <tbody id="tqg7s"></tbody>

      <button id="tqg7s"><acronym id="tqg7s"><input id="tqg7s"></input></acronym></button>

      <rp id="tqg7s"><strike id="tqg7s"><u id="tqg7s"></u></strike></rp>

        歡迎來到Excel學堂官網!
        咨詢

        ?代表處增值稅賬務處理

        2024-05-08 11:05 來源:excel學堂 102

        導讀:代表處增值稅賬務處理怎么做?營改增之后,新的增值稅規定代表處在經營過程中同樣是需要依法繳納增值稅的,而對于繳納增值稅的代表處賬務處理,科目分錄上可以選擇借現金或銀行和貸收入和應交增值稅的科目記錄做賬的;如果代表處本身沒有發生增值稅應納稅項目,那么在納稅申報上可以不用繳納增值稅的.關于代表處增值稅的處理相關知識都在下文中,歡迎你們來學習.

        免費提供專業財稅問題解答,讓您避免稅務行政處罰風險
        答疑老師

        齊紅|官方答疑老師

        職稱:注冊會計師,中級會計師

        免費咨詢老師(3分鐘內極速解答)

        代表處增值稅賬務處理

        借:現金或銀行,貸:收入,貸:應交增值稅.

        營改增后,咨詢鑒證服務納入增值稅應稅范圍,部分代表處被調整為增值稅納稅人.經過對相關文件的分析,營改增后外資代表處應據實申報繳納增值稅,即代表處沒有發生增值稅應稅行為,則不需要繳納增值稅.

        代表處改為增值稅納稅人后,應按照財稅[2013]106號文的規定申報繳納增值稅,但財稅[2013]106號文并沒有明確規定代表處增值稅納稅人繳納增值稅的方式.因此,代表處營改增后仍應參考國稅發[2010]18號文對代表處增值稅的申報繳納方式的規定.

        根據國稅發[2010]18號文第九條規定:"代表機構發生增值稅、營業稅應稅行為,應按照增值稅和營業稅的相關法規計算繳納應納稅款."即代表處只有在發生增值稅應稅行為時才需要按規定繳納增值稅.營改增只是將相關服務列入增值稅應稅項目中,并沒有出臺相關文件規定代表處列入"營改增"范圍,只有當代表處發生"營改增"應稅服務時才需要按照規定繳納增值稅.

        代表處增值稅賬務處理

        代扣代繳增值稅可以抵扣嗎?

        可以抵扣.代扣代繳增值稅,屬于境外單位和個人提供應稅服務從境內取得應稅銷售額而進行的代扣代繳增值稅,其原理是納稅人向境外單位或個人購買勞務、服務.

        根據《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1,《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第第二十五規定:從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產,稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣.

        應稅服務的接受方應取得稅收繳款憑證的原證按規定抵扣進項稅額.

        代表處增值稅賬務處理怎么做?通過上文匯總的相關會計知識學習,關于代表處的增值稅賬務處理分錄知識和相關會計知識就介紹到這里,學員們應該知道在科目上該如何來處理的.當時,相關增值稅條例的相關規定,并非所有的代表處的增值稅都是需要歸為增值稅納稅人來說處理的,如果大家遇到一些代表處的增值稅處理不是按照上文提及資料來核算的,可以來這里找會計老師咨詢.

        二維碼
        資料 財務人員法律風險防范

        10課時68253

        資料 一般納稅人賬稅處理匯編(商業企業)

        1 6課時43021

        資料 2020年 初級必備考點分享

        20課時87675

        在線提問累計解決68456個問題

        齊紅 | 金牌答疑老師

        職稱:注冊會計師,中級會計師

        親愛的學員你好,我是來自Excel學堂的齊紅老師,很高興為你服務,請問有什么可以幫助你的嗎?
        二維碼
        微信掃碼
        加老師在線提問解答

        提交成功

        快賬推出導師計劃,現為您分配專屬輔導老師,我將全程輔導您的學習,并可領取資料包,一對一跟進學習

        掃碼加我微信

        微信號:15580860597

        掃碼或加微信號

        高清欧美AV片_乱肉杂交怀孕系列小说下_黄污片APP成人深夜_色色五月天激情