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        ?進項稅額不予抵扣的五種情形

        2024-05-08 11:09 來源:excel學堂 68

        導讀:進項稅額不予抵扣的五種情形有哪些?我們都知道計算企業當期增值稅稅額的時候,對于進項稅抵扣方面會分為可以從銷項稅額中抵扣的和不能從銷項稅額中抵扣的,當然已經能抵扣的項目直接抵扣扣除即可;如果不能抵扣的部分則是需要做轉出處理的,在日常的業務中不能抵扣的情形有幾種,分別是簡易計稅、特殊情形以及非正常損失情形,相關資料歡迎來閱讀下文.

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        進項稅額不予抵扣的五種情形

        1、納稅人購進的貨物、勞務、服務、無形資產和不動產用于簡易計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費;

        2、納稅人購進特殊服務:貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務;

        3、非正常損失的購進貨物以及相關的加工、修理、修配勞務和交通運輸服務;

        4、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物、加工、修理、修配勞務和交通運輸服務;

        5、非正常損失的不動產和在建工程、不動產和在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務,納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾裝修不動產,均屬于不動產在建工程.

        進項稅額不予抵扣的五種情形

        進項稅額不能抵扣的賬務處理怎么做?

        1、企業購進貨物或發生費用支出時,其進項稅額不能抵扣的會計分錄為:

        借:原材料(根據發生的業務計入對應科目)

        貸:銀行存款

        2、若企業已抵扣進項稅額后,需做進項稅轉出的會計分錄為:

        借:原材料(根據發生的業務計入對應科目)

        貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

        應交稅費應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅.本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫.應注意的是,如果一般納稅人企業進項稅大于銷項稅,致使應交稅金出現負數時,該項一律填零,不填負數.

        應交稅費應交增值稅明細科目有"進項稅額"、"已交稅金"、"轉出未交增值稅"、"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉出"、"轉出多交增值稅"等項目.

        進項稅額不予抵扣的五種情形是什么?上文提及到的五種不可以抵扣進項稅的情形,相信你們讀完之后對此應該是有著一定程度上的理解,其實,作為企業負責納稅申報的會計人員,了解各種稅收政策以及進項稅抵扣的知識是非常有必要的,并且這個知識也是會計考試中經常是考到的知識要點.如果你們認為上文羅列的情形還有什么不對的地方,歡迎你們來本網站上搜索相關課程學習.

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