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        ?企業所得稅計提的會計分錄

        2024-05-09 10:32 來源:excel學堂 29

        導讀:企業所得稅計提的會計分錄怎么入賬?首先,企業所得稅是國家對于境內企業在經營過程中所得征稅的一種所得稅,也是企業應交的稅務義務.在會計處理分錄上,企業所得稅是可以按照月度或者季度的方式進行申報,相關的會計分錄則是可以按照應交稅費的應交企業所得稅和相關的其他會計科目來入賬核算.小編老師已經匯總好相關的資料給大家,希望對你們學習有用.

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        企業所得稅計提的會計分錄

        1、按月或按季計提

        借:所得稅費用

        貸:應交稅費--應交企業所得稅

        2、按季繳納所得稅

        借:應交稅費--應交企業所得稅

        貸:銀行存款

        3、次年5月31日前匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

        借:以前年度損益調整

        貸:應交稅費--應交企業所得稅

        4、繳納稅款

        借:應交稅費--應交企業所得稅

        貸:銀行存款

        5、補繳稅款損益調整

        借:利潤分配-未分配利潤

        貸:以前年度損益調整

        6、年度匯算清繳,應納所得稅額少于已預繳稅額

        借:應交稅費-應交企業所得稅

        貸:以前年度損益調

        7、留抵損益調整

        借:以前年度損益調整

        貸:利潤分配-未分配利潤

        企業所得稅計提的會計分錄

        企業所得稅一定要計提嗎?

        企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅.企業所得稅按企業的利潤或者收入的比例的計提繳納,一般一個季度繳納一次,按權責發生制的要求,企業應該在季度末的時候進行計提,在下個季度初進行繳納.其計提的分錄為:

        借:所得稅費用

        貸:應交稅費-應交企業所得稅

        所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅."所得稅費用",核算企業負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,因為可能存在"暫時性差異".如果只有永久性差異,則等于當期應交所得稅.

        所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益),其中,當期所得稅就是當期應交所得稅,即:應納稅所得額×所得稅稅率.

        企業所得稅計提的會計分錄如何做賬?綜合以上內容所述,關于企業所得稅的會計處理分錄知識小編老師建議大家可以按照上文提及到的會計分錄來入賬,但是,作為會計人員則是需要注意,企業所得稅在不同申報過程中,需要處理的費用科目還有很多的,如果你們遇到上文沒有提及到的會計處理難題,那么不妨來這里搜索相關的會計分錄學習,還有專業老師給你們指導學習.

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