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?跨年度進(jìn)項稅額轉出怎么調賬

2024-06-06 10:33 來(lái)源:excel學(xué)堂 55

導讀:跨年度進(jìn)項稅額轉出怎么調賬?從會(huì )計處理的角度出發(fā),跨年度的增值稅進(jìn)項稅額轉出,說(shuō)明企業(yè)在上年度中有多余的進(jìn)項稅額留抵的,在科目上則是可以將其計入對應的科目和以前年度損益調整的相關(guān)科目入賬;當然,如果本期的銷(xiāo)項稅有的多,可以用來(lái)抵扣上年度的進(jìn)項稅額,更多與之相關(guān)的會(huì )計知識歡迎大家來(lái)閱讀下述文章試試.

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跨年度進(jìn)項稅額轉出怎么調賬

首先,計入相應的借(庫存商品/原材料等)和貸(以前年度損益調整-調整成本)項目.其次,按照以下方式計算調整所得稅:借:以前年度損益調整-調整所得稅(成本*所得稅率),貸:應交稅費-應交所得稅.最后,將借:以前年度損益調整,貸:利潤分配-未分配利潤來(lái)進(jìn)行結賬處理.

在進(jìn)行進(jìn)項稅轉出的計算時(shí),若外購貨物全部的成本都存在賬面上,則按照賬面成本乘以稅率來(lái)進(jìn)行計算轉出.如果成本僅部分存在賬面上,則可以按照賬面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率的方法進(jìn)行計算.

跨年度進(jìn)項稅額轉出怎么調賬

出口企業(yè)進(jìn)項稅額轉出的會(huì )計分錄怎么做?

1、轉出時(shí)

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:應交稅費--應交增值稅(進(jìn)項稅額轉出)

2、出口企業(yè)申報出口退稅時(shí):

(1)先購進(jìn)商品時(shí):

借:商品采購

應交稅費--應交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:銀行存款

(2)商品驗收入庫:

借:庫存商品--庫存出口商品

貸:商品采購

(3)出口報關(guān)銷(xiāo)售:

借:應收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--出口銷(xiāo)售收入

(4)結轉出口商品成本:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品--庫存出口商品

跨年度進(jìn)項稅額轉出怎么調賬?很顯然,大家應該清楚因為是涉及到跨年度的稅務(wù)處理,因此在會(huì )計處理分錄上需要加入以前年度損益調整的科目核算,期末結轉的時(shí)候可以將其做本年利潤科目核算,相關(guān)的調整會(huì )計處理分錄在上文都有提及的,在這里就不再闡述,如果你們還有什么其他的問(wèn)題需要咨詢(xún),這里有很多專(zhuān)業(yè)的會(huì )計老師會(huì )給你們解答的.

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