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?一般納稅人缺少進(jìn)項票怎么辦

2024-06-06 10:37 來(lái)源:excel學(xué)堂 120

導讀:一般納稅人缺少進(jìn)項票怎么辦?在賬務(wù)處理上,一般納稅人企業(yè)缺少增值稅進(jìn)項稅額發(fā)票,那么這種情況下通常有兩種方式來(lái)處理的,第一種是無(wú)進(jìn)項稅發(fā)票可以直接開(kāi)增值稅發(fā)票入賬,只是不抵扣銷(xiāo)項稅額;第二種則是按照簡(jiǎn)易計稅方式來(lái)入賬的,在下述內容中小編老師會(huì )針對這兩種方式進(jìn)行介紹,歡迎你們來(lái)閱讀下述文章,希望對你們學(xué)習肯定有用.

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一般納稅人缺少進(jìn)項票怎么辦

1.一般納稅人無(wú)進(jìn)項票可直接開(kāi)具增值稅票(不做抵扣)

一般納稅人只要銷(xiāo)售商品就可以開(kāi)具增值稅發(fā)票(普票和專(zhuān)票),沒(méi)有進(jìn)項票,一般納稅人銷(xiāo)售產(chǎn)品的稅率為13%(直接交13%的增值稅),但前提是銷(xiāo)售商品,有真實(shí)的交易,而不是虛構的.(需要提供一定證明材料,且向稅務(wù)機關(guān)作出解釋)

2.一般納稅人適用簡(jiǎn)易征收方法計稅

由于一般人企業(yè)(開(kāi)采砂石、建筑勞務(wù)、運輸行業(yè)等)的性質(zhì),很多不容易拿到進(jìn)項發(fā)票.這時(shí),我們可以考慮適用簡(jiǎn)易征收的計稅方法,這可能會(huì )節省很多稅金.例如,建筑勞務(wù)行業(yè)如果按照一般人稅收計算方法,稅率為11%,幾乎沒(méi)有進(jìn)項.如果按照簡(jiǎn)單的稅收計算方法,則僅僅需要3%,稅金哪個(gè)合適高下立現.

一般納稅人缺少進(jìn)項票怎么辦

增值稅月末結轉賬務(wù)處理怎么做?

如果是一般納稅人銷(xiāo)項稅額大于進(jìn)項稅額,結轉增值稅分錄是:

借:應交稅費-應交增值稅(銷(xiāo)項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(進(jìn)項稅額)

應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

同時(shí):

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

一般納稅人缺少進(jìn)項票怎么辦?整體上來(lái)說(shuō),一般納稅人企業(yè)缺少進(jìn)項稅發(fā)票,則是說(shuō)明企業(yè)本期不夠進(jìn)項稅額發(fā)票從銷(xiāo)項稅額中進(jìn)行抵扣的,針對這種情況則是可以按照上文提及到的兩種方式進(jìn)行處理的;其實(shí)在賬務(wù)處理上,不管是進(jìn)項稅多于銷(xiāo)項稅還是銷(xiāo)項稅多于進(jìn)項稅額,這些賬務(wù)處理的方式在本網(wǎng)站上還有很多課程可以學(xué)習,歡迎你們來(lái)這里免費學(xué)習.

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